[회계] 2021-22 새 회계연도에 새롭게 변경되는 주요 세무사항

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2021 회계연도의 마감과 함께 진행되어야 할 세무사항과 2022 회계연도에 새롭게 변경되는 주요 사항

STP Finalisation – 7월 14일까지

2021 회계연도에 급여(직원급여 및 Director Fee)가 발생되었던 사업체에서는 7월 14일까지 Single Touch Payroll에서 제공되는 EOFY Finalisation Declaration(소프트웨어에 따라 명칭이 상이할 수 있슴)을 진행해야 한다. 그래야만 해당 직원이 My Gov에는 한 해 동안 발생된 총 급여와 세금 등의 내역이 최종적으로 업데이트 되어 개인세금신고가 가능하게 된다.

Taxable Payments Annual Report – 8월 28일까지

건설업, 청소업, 배달업에 해당되는 사업체는 매 회계연도 마감과 함께 8월 28일까지 Subcontractor에게 지불된 내역을 국세청에 신고하여야 한다. 신고되어야 하는 사항으로는 지급 내역이 있는 Subcontractor의 정보(ABN, 업체명, 주소)와 지불된 총액(GST를 포함) 및 GST 총액이다. 해당 신고는 지급일을 기준(Cash Basis)으로 하기 때문에, Invoice 발행 날짜가 아닌 실제 지급일을 기준으로 신고하여야 한다. 가령 2021년 6월 30일에 발생된 Tax Invoice에 대한 비용을 2021년 7월 10일에 지급하였다면, 해당 금액은 2021회계연도가 아닌 2022 회계연도에 포함되어 신고되어야 한다. 참고로 건설업에 해당하는 업종으로는 빌딩/산업/주거/실내 건축, 토목, 설계(제도, 디자인 등), 철거, 굴착, 엔지니어링, 전기 공사, 조경, 배수, 배관, 담장(Fencing), 수영장 설치 및 공사, 페인트, 바닥공사(타일, 카페트, 우드 등)등이 있다.

STP 전면 의무화

2021 년 7월 1일부터는 STP (Single Touch Payroll)가 전면 의무화 된다. 만약 Trust 사업체에서 가족에게 ‘급여’를 지급하거나, 법인에서 Director에게 Director Fee를 지급하는 등의 급여 비용 처리에 대해서는 예외 없이 모두 STP를 통해 신고해야만 한다.

직원 연금 인상

월 총 급여가 $450이상인 직원에게는 분기별로 총 급여의 9.5%(2021회계연도 기준)에 해당하는 연금(Superannuation)을 납부해야 하는데 이번 2022 회계연도부터는 총 급여의 10%로 연금 납부액이 인상되었다. 그러므로 2021년 7월 1일부터 지급되는 급여분에 대해서는 10%의 Super를 적용해야 한다.

법인세(Company Tax Rate)

2021 회계연도에 GST를 제외한 연간 총 매출액 5천만(50 million)달러 미만의 사업체에게 적용되고 있는 법인 세율은 26%입니다. 이번 2022 회계연도에는 법인세가 25%로 인하됩니다.

Small Business Income Tax Offset

GST를 제외한 연간 총 매출액 5백만(5 million)달러 미만의 Company가 아닌 Sole Trader, 파트너쉽, 트러스트 구조의 사업체의 경우 부과된 세금의 13%(최대 $1,000까지)에 대한 세액공제를 받게 된다. 이번 2022 회계연도부터는 16%까지(최대 $1,000까지)로 적용율이 인상된다.

Car Limit

2021 회계연도에 적용되고 있는 업무용 차량의 구매 비용 한도액은 $59,136 (GST 포함)이며, 초과분에 대한 차량 비용에 대해서는 비용 처리가 불가능하다. 이번 2022 회계연도부터는 새롭게 적용되는 Car limit은 $60,733로 인상된다.

연금납입(Concessional Super Contribution)

자영업자, 파트너쉽의 파트너 또는 트러스트의 수익자의 경우 의무적으로 납입해야 하는 연금은 없지만 개인적으로 개인의 연금 계좌로 납입할 경우 연령에 상관없이 (2021 회계연도 기준) $25,000까지 전액 소득공제가 가능합니다. 직장인일 경우 고용주로부터 납입된 연금 외에 추가적으로 개인이 연금을 납입할 수 있으며, 추가 연금 납입분에 대해서는 소득공제를 받을 수 있습니다. 이번 2022 회계연도에는 한도가 $27,500 로 상향 조정됩니다.

정부지원 연금 (Super Co-contribution)

세전 급여가 $39,836 이하(2021회계연도 기준)인 경우 자신이 추가 납부한 연금의 50%를 최대 $500까지 정부가 지원해 주는 제도이다. 가령 $39,836의 연봉을 받는 자가 자신의 퇴직연금 계좌에 개인적으로 $1,000을 납입하면, 정부가 50%인 $500을 추가 지원해 주게 된다. 별도의 신청 양식이 존재하지는 않고, 추가 납부 연금액이 입금된 날짜에 해당되는 회계연도의 개인 소득을 기준으로 ATO에서 자격 여부를 판단 후 개인 연금 계좌로 입금된다. 세전 급여 $39,837 부터는 지원 금액이 점차 감소하여 세전 급여 $54,837 이상이 되면 지원되지 않는다.

[CYS 회계법인]